Контрольно-счетной палатой города Севастополя на основании пункта 17 Плана работы [1] на 2020 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ (мониторинг) исполнения бюджета города Севастополя» за I полугодие 2020 года.
Основные характеристики бюджета, утвержденные Законом о бюджете по доходам в объеме 58 237,0 млн. руб., исполнены в объеме 6 933,1 млн. руб., по расходам – в объеме 61 667,8 млн. руб., исполнены в объеме 18 437,9 млн. руб., что составляет 30,6 % и 29,9 %, соответственно.
Дефицит бюджета составил 593,0 млн. рублей.
Общий объем доходов бюджета города Севастополя в I полугодии 2020 года исполнен на 30,6% по отношению к утвержденным бюджетным назначениям на 2020 год и 64,4% от объема уточненного кассового плана на I полугодие 2020 года.
Относительно показателей I полугодия 2019 года рост поступлений общего объема доходов бюджета города Севастополя в отчетном году составил 14,3 % (за счет роста поступлений по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогов на товары (работы, услуги)), при одновременном снижении налоговых и неналоговых доходов на 3,7 %, роста безвозмездных поступлений на 30,3%.
По состоянию на 01.07.2020 расходы бюджета исполнены в объеме 18 437,9 млн. руб., что составляет 29,9 % к бюджетным назначениям, утвержденным в Законе о бюджете, и 26,6 % – к показателям сводной бюджетной росписи.
Исполнение по расходам за I полугодие 2020 года по сравнению с аналогичным периодом 2019 года (16 429,0 млн. руб.) в абсолютных показателях увеличилось на 2 008,9 млн. руб. (или на 12,2%). При этом, уровень исполнения по расходам по итогам I полугодия 2020 года по сравнению с аналогичным периодом 2019 года (29,9%) уменьшился на 3,3 процентных пункта.
Кассовое исполнение расходов бюджета города Севастополя за I полугодие 2020 года составило 18 437,9 млн.руб. или 56,1 % от общего объема прогнозных показателей, установленных кассовыми планами по расходам ГРБС по состоянию на 01.07.2020. В сравнении с аналогичным периодом 2019 года при увеличении объемов кассового исполнения по расходам на 2 008,9 млн.руб. (16 429,0 млн.руб. в 2019 году) (или на 12,2 %) наблюдалось снижение темпов кассового исполнения на 3,6 процентных пункта (59,7% в 2019 году).
Набольший уровень неисполненных бюджетных ассигнований в I полугодии 2020 года наблюдался по следующим видам расходов: 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» – 77,9 % (или в абсолютных показателях 7 256,2 млн. руб.) от общего объема утвержденных бюджетных назначений данного вида расходов и 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных)нужд» – 59% (или 1 621,3 млн. рублей).
В аналогичном периоде 2019 года наибольший уровень неисполнения бюджетных назначений также наблюдался по виду расходов 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» – 65,9 % от плана (или в абсолютных показателях 7 311,8 млн. рублей).
По состоянию на 01.07.2020 на реализацию программных мероприятий согласно уточненной сводной бюджетной росписи бюджета города Севастополя бюджетные ассигнования утверждены в объеме 66 404,38 млн.руб. и исполнены ответственными исполнителями государственных программ города Севастополя лишь на 25,7 % (17 044,8 млн.руб.), что свидетельствует о низкой активности распорядителей бюджетных средств и создает риски неисполнения основных объемов бюджетных ассигнований до конца финансового года и, как следствие, недостижения в полном объеме значений целевых показателей государственных программ.
По состоянию на 01.07.2020 объем финансового обеспечения на реализацию мероприятий 26 региональных проектов в рамках 10 национальных проектов, утвержденный в сводной бюджетной росписи, составил 7 385,15 млн. руб., кассовое исполнение расходов на мероприятия региональных проектов – 2 081,65 млн. рублей или 28,2% от утвержденного в сводной бюджетной росписи общего объема финансового обеспечения на данные цели.
В I полугодии 2020 года исполнение бюджета по доходам за счет источников средств, формирующих Дорожный фонд, составило 1 854,41 млн. руб. или 16,4 % от прогнозного показателя уточненного кассового плана по доходам – 11 308,62 млн. рублей.
Кассовые расходы бюджета города Севастополя на дорожную деятельность исполнены в объеме 2 220,29 млн. руб., или 19 % от утвержденных бюджетных назначений (11 711,26 млн. рублей).
В январе – июне 2020 года в соответствии с Положением о порядке использования бюджетных ассигнований резервного фонда Правительства Севастополя из резервного фонда было выделено 76,14 млн. руб.,
что составляет 76,1 % от утвержденных бюджетных назначений. Из них исполнено 56,19 млн. руб., что составляет 56,2 % от утвержденных бюджетных назначений и 73,8 % от выделенных в январе – июне 2020 года объемов резервных средств.
Согласно данным бюджетной отчетности города Севастополя:
– дебиторская задолженность по состоянию на 01.07.2020 составила 129 392,0 млн.руб., что на 21 145,5 млн.руб. больше, чем на начало года. Темп прироста дебиторской задолженности за I полугодие 2020 года составил 19,5 %;
– кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2020 года составила 3 306,6 млн. руб., что на 636,8 млн. руб. (или на 23,8%) больше, чем по состоянию на 01.01.2020 (2 669,8 млн. рублей).
Результаты проведения экспертно-аналитического мероприятия рассмотрены на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Севастополя от 15.09.2020 № 38 и направлены в адрес Законодательного Собрания города Севастополя и Губернатора города Севастополя.