Контрольно-счетной палатой города Севастополя на основании пункта 17 Плана работы на 2022 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ (мониторинг) исполнения бюджета города Севастополя» за 9 месяцев 2022 года.
Основные характеристики бюджета, утвержденные по доходам в объеме 63 036,1 млн рублей, исполнены в объеме 45 413,7 млн рублей, по расходам – в объеме 74 955,7 млн рублей, исполнены в объеме 43 902,7 млн рублей, что составляет 72,0 % и 58,5 %, соответственно.
Профицит бюджета составил 1 511,0 млн рублей.
Наибольшая доля поступлений в общем объеме доходов бюджета города Севастополя приходится на группу «безвозмездные поступления» – 62,5 %. По состоянию на 01.10.2022 их поступление составило 28 388,0 млн рублей или 70,0 % от утвержденных бюджетных назначений по данной группе доходов (40 529,8 млн рублей) (56,9% от уточненного кассового плана).
Доля налоговых и неналоговых доходов в январе-сентябре 2022 года составила 37,5 % в общем объеме поступивших доходов бюджета города Севастополя. Объем поступлений составил 17 025,7 млн рублей или 75,6 % к утвержденным бюджетным назначениям и показателям уточненного кассового плана (22 506,4 млн рублей) по данной группе доходов.
С учетом внесенных изменений в сводную бюджетную роспись в январе – сентябре 2022 года общий объем расходов составил 74 955,7 млн рублей.
Объем расходов, утвержденный в сводной бюджетной росписи на 01.10.2022, уменьшился на 1 132,2 млн рублей (или на 1,5%) в сравнении с аналогичным периодом 2021 года (76 087,9 млн рублей).
По состоянию на 01.10.2022 расходы бюджета исполнены в объеме 43 902,7 млн рублей, что составляет 67 % к бюджетным назначениям, утвержденным в Законе о бюджете, и 58,6 % – к показателям сводной бюджетной росписи.
По итогам 9 месяцев 2022 года наблюдается увеличение в сравнении с аналогичным периодом 2021 года объемов кассового исполнения в абсолютных показателях на 4 367,9 млн рублей (или на 11%) и уровня исполнения расходов на 6,6 процентного пункта (далее – п. п.). Рост обеспечен исполнением по коду вида расходов 400 в 1,6 раз больше в сравнении с аналогичным периодом 2021 года: 15 446,2 млн рублей за 9 месяцев 2022 года против 9 878,0 млн рублей в 2021 году.
Кассовое исполнение расходов бюджета города Севастополя за 9 месяцев 2022 года составило 43 902,7 млн рублей или 74 % от общего объема прогнозных показателей, установленных кассовыми планами ГРБС по расходам за 9 месяцев 2022 года (59 296,4 млн рублей). В сравнении с аналогичным периодом 2021 года при увеличении объема кассового исполнения по расходам на 4 367,9 млн рублей или на 11% (39 534,8 млн рублей в 2021 году) наблюдается также увеличение уровня кассового исполнения по расходам на 7,5 п. п. за 9 месяцев 2022 года против аналогичного периода 2021 года (66,5%).
Наибольший уровень неисполненных бюджетных ассигнований по состоянию на 01.10.2022 наблюдется по следующим группам видов расходов: 200 «Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» – 44,5% (или в абсолютных показателях 3 780,8 млн рублей) от общего объема прогнозных бюджетных назначений данной группы вида расходов и по 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» – 30,9 % (или в абсолютных показателях 6 921,6 млн рублей).
В аналогичном периоде 2021 года данные виды расходов также показали наибольший уровень неисполнения прогнозных показателей кассовых планов по расходам: 67,6% по ВР 200 (или в абсолютных показателях 7 331,4 млн рублей) и 38,6 % по ВР 400 (или 6 207,4 млн рублей).
Кассовое исполнение расходов бюджета города Севастополя без учета целевых межбюджетных трансфертов составило 24 854,2 млн рублей или 77,6 % от общего объема исполненных расходов на 01.10.2022.
Доля средств бюджета города Севастополя без учета целевых межбюджетных трансфертов в общем объеме утвержденных бюджетных ассигнований в сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2022 составила 42,7% или 32 013,7 млн рублей (в 2021 году – 39,3 %, в 2020 году – 40,3%). Кассовое исполнение – 24 854,2 млн рублей или 77,6% от объема средств бюджета города Севастополя без учета целевых межбюджетных трансфертов (32 013,7 млн рублей). В аналогичном периоде 2021 года уровень кассового исполнения по расходам составил – 72,2% (или в абсолютных показателях 21 559,4 млн рублей; в 2020 году – 66 % (или 19 439,2 млн рублей).
По состоянию на 01.10.2022 на реализацию программных мероприятий в уточненной СБР бюджета города Севастополя бюджетные ассигнования утверждены в объеме 72 236,1 млн рублей и исполнены ответственными исполнителями государственных программ города Севастополя на 59,2 %, что свидетельствует о невысокой активности распорядителей бюджетных средств и создает риски неисполнения основных объемов бюджетных ассигнований до конца финансового года и, как следствие, недостижения в полном объеме значений целевых показателей государственных программ.
По состоянию на 01.10.2022 объемы финансового обеспечения на реализацию мероприятий 26 региональных проектов в рамках 10 национальных проектов (далее – НП), утвержденные в СБР, составили 4 874,7 млн рублей, что на 840,3 млн рублей (или на 20,8%) больше утвержденных объемов финансового обеспечения на реализацию мероприятий региональных проектов по состоянию на 01.10.2021 (4 034,4 млн рублей).
Согласно СБР по состоянию на 01.10.2022 на реализацию мероприятий в рамках ГП РФ «СЭР РК и г. Севастополя» утверждено финансовое обеспечение в объеме 26 045,4 млн рублей или 34,7 % от показателя сводной бюджетной росписи, кассовое исполнение –15 533,0 млн рублей или 59,6 %.
Согласно сводной бюджетной росписи финансовое обеспечение, источником которого является межбюджетный трансферт из бюджета города Москвы бюджету города Севастополя, утверждено в объеме 9 526,2 млн рублей или 12,7 % от показателя сводной бюджетной росписи и распределено 11 ГРБС. Кассовое исполнение составило 1 993,1 млн рублей (или 20,9% от плана).
За 9 месяцев 2022 года исполнение бюджета по доходам за счет источников средств, формирующих Дорожный фонд, составило 12 555,9 млн рублей или 82,3 % от прогнозного показателя уточненного кассового плана по доходам – 15 255,0 млн рублей.
Кассовые расходы бюджета города Севастополя на дорожную деятельность исполнены в объеме 13 062,5 млн рублей или 80,3% от утвержденных бюджетных назначений (16 266,6 млн рублей).
В январе – сентябре 2022 года из резервного фонда было выделено 928,4 млн рублей, что составляет 80,9 % от утвержденных бюджетных назначений. Из них исполнено 310,3 млн рублей, что составляет 27 % от утвержденных бюджетных назначений и 33,4 % от выделенных в январе – сентябре 2022 года объемов резервных средств.
Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2022 составила 124 978,3 млн рублей, что на 15 867,1 млн рублей меньше, чем на начало года. Уменьшение объемов дебиторской задолженности за 9 месяцев 2022 года составило 11,3% по сравнению с началом 2022 года.
Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2022 года составила 8 207,0 млн. руб. или 6,6 % от общего объема дебиторской задолженности и увеличилась в сравнении с началом года (7 959,6 млн рублей) на 247,4 млн рублей или на 3,1 %.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2022 составила 2 971,6 млн рублей, что на 493,5 млн рублей (или на 14,2%) меньше, чем по состоянию на 01.01.2022 (3 465,1 млн рублей).
Просроченная кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2022 составила 14,9 млн рублей, что составляет 0,5% от общего объема кредиторской задолженности. Результаты проведения экспертно-аналитического мероприятия рассмотрены на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Севастополя от 15.12.2022 № 110 и направлены в адрес Законодательного Собрания города Севастополя и Губернатора города Севастополя.