Контрольно-счетной палатой города Севастополя на основании пункта 14 Плана работы на 2023 год проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ (мониторинг) исполнения бюджета города Севастополя» за 9 месяцев 2023 года.
Основные характеристики бюджета, утвержденные по доходам в объеме 83 367,2 млн рублей, исполнены в объеме 59 485,2 млн рублей, по расходам – в объеме 91 296,5 млн рублей, исполнены в объеме 60 735,9 млн рублей, что составляет 71,4 % и 66,5 %, соответственно.
Дефицит бюджета составил 1 250,7 млн рублей.
Наибольшая доля поступлений в общем объеме доходов бюджета города Севастополя приходится на группу «безвозмездные поступления» – 68,0%. По состоянию на 01.10.2023 поступление составило 39 783,6 млн рублей или 68,0% от утвержденных бюджетных назначений по данной группе доходов (58 543,2 млн рублей) (46,0% от уточненного кассового плана).
Доля налоговых и неналоговых доходов в январе-сентябре 2023 года составила 33,1% в общем объеме поступивших доходов бюджета города Севастополя. Объем поступлений составил 19 701,6 млн рублей или 79,4 % к утвержденным бюджетным назначениям и показателям уточненного кассового плана (24 824,0 млн рублей) по данной группе доходов.
Уточненным кассовым планом бюджетные назначения по доходам установлены в объеме 86 398,8 млн рублей, на 9 месяцев 2023 года – 65 162,2 млн рублей.
Объем расходов, утвержденный в сводной бюджетной росписи (далее – СБР) на 01.10.2023, увеличился на 19 960,7 млн рублей (или на 26,6%) в сравнении с аналогичным периодом 2022 года (74 955,7 млн рублей) и составил 94 916,4 млн рублей.
По состоянию на 01.10.2023 расходы бюджета исполнены в объеме 60 735,9 млн рублей, что составляет 66,5% к бюджетным назначениям, утвержденным в Законе о бюджете, и 64% – к показателям СБР.
По итогам 9 месяцев 2023 года наблюдается увеличение в сравнении с аналогичным периодом 2021 года объемов кассового исполнения в абсолютных показателях на 16 833,2 млн рублей (или на 38,3%) и уровня исполнения расходов на 5,4 процентного пункта.
Кассовое исполнение расходов бюджета города Севастополя за 9 месяцев 2023 года составило 60 735,9 млн рублей или 83,9% от общего объема прогнозных показателей, установленных кассовыми планами ГРБС по расходам за 9 месяцев 2023 года (72 357,0 млн рублей).
В январе – сентябре 2023 года в сравнении с аналогичным периодом 2022 года при увеличении объема кассового исполнения по расходам на 16 833,2 млн рублей или на 38,3 % (43 902,7 млн рублей в 2022 году) наблюдается также увеличение уровня кассового исполнения по расходам на 9,9 п. п.
Наибольшую долю в общем объеме кассового исполнения по расходам (62,1%) составили расходы:
- по ВР 600 «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» 35,6%, из них в основном за счет предоставления субсидии (52,7%): на реализацию комплекса скоординированных мероприятий, связанных с организацией благоустройства в объеме 1 495,6 млн рублей (или 6,9%); на организацию мероприятий в сфере образования в объеме 4 599,4 млн рублей[1] (или 21,3%) и др.;
- по ВР 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» 26,5% в основном за счет исполнения бюджетных ассигнований, направленных на реализацию мероприятий в рамках ГП РФ «Социально-экономическое развитие Республики Крым и г. Севастополя» (далее – ГП РФ «СЭР РК и г. Севастополя, Программа) в объеме 14 798,0 млн рублей (или 91,8% от общего объема кассового исполнения по данному виду расходов).
Кассовое исполнение расходов бюджета города Севастополя без учета целевых межбюджетных трансфертов (далее – МБТ) составило 27 610,1 рублей или 45,5 % от общего объема исполненных расходов бюджета города Севастополя на 01.10.2023 (60 735,9 млн рублей).
По состоянию на 01.10.2023 на реализацию программных мероприятий в уточненной СБР бюджета города Севастополя бюджетные ассигнования утверждены в объеме 84 759,0млн рублей и исполнены ответственными исполнителями государственных программ города Севастополя на 60,9%, что на 1,7 п. п. выше уровня исполнения программных расходов в аналогичном периоде 2022 года. Рост уровня исполнения программных расходов свидетельствует о повышении качества управления финансовыми ресурсами, утвержденными на реализацию государственных программ города Севастополя.
По состоянию на 01.10.2023 года объем финансового обеспечения на реализацию мероприятий 23 региональных проектов в рамках 9 национальных проектов, утвержденный в СБР, составил 4 884,8 млн рублей или 5,1% от общего показателя СБР (94 916,4 млн рублей).
Согласно СБР по состоянию на 01.10.2023 на реализацию мероприятий в рамках ГП РФ «СЭР РК и г. Севастополя» утверждено финансовое обеспечение в объеме 27 641,2 млн рублей или 29,1% от показателя сводной бюджетной росписи, кассовое исполнение – 15 175,1 млн рублей или 54,9 %.
Кассовое исполнение бюджетных назначений, источником финансирования которых является межбюджетный трансферт из бюджета города Москвы бюджету города Севастополя, по состоянию на 01.10.2023 составило 4 561,0 млн рублей (или 40,1% от плана). В аналогичных периодах 2022 и 2021 годов исполнение составило 1993,1 млн рублей (или 20,9% от плана) и 3 493,4 млн рублей (или 18,3 % от плана) соответственно.
За 9 месяцев 2023 года исполнение бюджета по доходам за счет источников средств, формирующих Дорожный фонд, составило 8 181,0 млн рублей или 75,9 % от прогнозного показателя уточненного кассового плана по доходам – 10 778,4 млн рублей.
Кассовые расходы бюджета города Севастополя по состоянию на 01.10.2023 на дорожную деятельность исполнены в объеме 8 218,2 млн рублей или 70,5% от утвержденных бюджетных назначений (11 658,2 млн рублей). В аналогичном периоде 2022 года расходы составили 13 062,5 млн рублей или 80,3% от утвержденных бюджетных назначений (16 266,6 млн рублей).
В январе – сентябре 2023 года из резервного фонда было выделено и утверждено в СБР 256,0 млн рублей, что составляет 78,8% от утвержденных бюджетных назначений в Законе о бюджете города Севастополя. Из них исполнено 166,2 млн рублей, что составляет 51,2% от утвержденных бюджетных назначений и 64,9% от выделенных и утвержденных в СБР в январе – сентябре 2023 года объемов резервных средств.
По состоянию на 01.10.2023 бюджет города Севастополя исполнен с дефицитом в объеме 1 250,6 млн рублей, при утвержденном Законом о бюджете дефиците в размере 7 929,3 млн рублей.
Согласно данным бюджетной отчетности города Севастополя дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2023 составила 130 453,1 млн рублей, что на 29 988,6 млн рублей меньше, чем на начало года (160 441,7 млн рублей). Темп убыли дебиторской задолженности за 9 месяцев 2023 года составил 18,7%.
Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2023 года составила 8 715,4 млн. руб. или 6,7 % от общего объема дебиторской задолженности и уменьшилась в сравнении с началом года (8 759,9 млн рублей) на 44,5 млн рублей или на 0,5 %.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2023 года составила 21 719,4 млн рублей, что на 17 951,01 млн рублей (или в 5,8 раз) больше, чем по состоянию на 01.01.2023 (3 768,4 млн рублей).
Просроченная кредиторская задолженность составила 10 933,4 млн рублей, что составляет 50,3% от общего объема кредиторской задолженности. С начала года просроченная кредиторская задолженность увеличилась в 44,1 раз в сравнении с началом 2023 года (247,9 млн рублей).
Результаты проведения экспертно-аналитического мероприятия рассмотрены на Коллегии Контрольно-счетной палаты города Севастополя от 30.11.2023 № 112 и направлены в адрес Законодательного Собрания города Севастополя и Губернатора города Севастополя.
[1] «Реализация образовательных программ дошкольного образования, присмотра и ухода за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования, содержание имущества государственных дошкольных образовательных организаций города Севастополя» (1 980,6 млн рублей) и «Оказание государственных услуг, выполнение работ государственными общеобразовательными организациями города Севастополя, финансовое обеспечение деятельности казенных учреждений, реализующих основные общеобразовательные программы» (2618,8 млн рублей)